Φορολογική κλίμακα 2026: τα έξι κλιμάκια του φόρου εισοδήματος

Οι συντελεστές ανά κλιμάκιο και αριθμό παιδιών

Ο πίνακας διαβάζεται κατά στήλη. Κάθε φορολογούμενος έχει τη δική του κλίμακα, ανάλογα με τα εξαρτώμενα τέκνα του κατά την έννοια του άρθρου 11 ΚΦΕ. Το πρώτο κλιμάκιο μένει στο 9 % για όλους εκτός από όσους έχουν τέσσερα ή περισσότερα παιδιά, για τους οποίους η περίπτωση γ' του άρθρου 15 ορίζει μηδενικό συντελεστή στα δύο πρώτα κλιμάκια. Στο τρίτο κλιμάκιο ο συντελεστής κατεβαίνει κατά δύο μονάδες για κάθε παιδί, και μετά το τέταρτο συνεχίζει να πέφτει κατά 2 % ανά επιπλέον παιδί. Από τα 30.000 € και πάνω η κλίμακα είναι κοινή για όλους, με ή χωρίς παιδιά.

Υπάρχει και μια τρίτη διάσταση, η ηλικία. Για φορολογούμενους έως 25 ετών, τα δύο πρώτα κλιμάκια έως 20.000 € φορολογούνται με 0 %, και από 26 έως 30 ετών με 9 %. Ο πίνακας αφορά όσους είναι άνω των 30· για τους νεότερους υπάρχει ξεχωριστός οδηγός για τον φόρο των νέων.

Ο υπολογισμός βήμα βήμα: 25.000 € φορολογητέο

Ας πάρουμε έναν υπάλληλο χωρίς παιδιά με φορολογητέο εισόδημα 25.000 €. Τα πρώτα 10.000 € φορολογούνται με 9 %, δηλαδή 900 €. Τα επόμενα 10.000 €, έως τις 20.000 €, με 20 %: 2.000 €. Τα υπόλοιπα 5.000 € πέφτουν στο τρίτο κλιμάκιο του 26 % και δίνουν 1.300 €. Ο φόρος της κλίμακας είναι το άθροισμα, 4.200 €.

Ακολουθεί η μείωση του άρθρου 16. Η πλήρης μείωση χωρίς παιδιά είναι 777 €, αλλά επειδή το εισόδημα ξεπερνά τις 12.000 €, χάνονται 20 € για κάθε 1.000 € πάνω από το όριο: 260 € συνολικά. Μένει μείωση 517 € και τελικός φόρος 3.683 €. Ο μέσος συντελεστής είναι 14,7 %, ενώ ο οριακός, αυτός που θα πληρώσει το επόμενο ευρώ, είναι 26 %.

Φόρος για οκτώ επίπεδα εισοδήματος

Δύο πράγματα φαίνονται αμέσως. Στα χαμηλά εισοδήματα η μείωση φόρου τρώει σχεδόν όλο τον φόρο της κλίμακας, γι' αυτό με 10.000 € ο τελικός φόρος είναι μόλις 123 €. Στα υψηλά, η μείωση έχει σβήσει και ο φόρος ακολουθεί σχεδόν αποκλειστικά την κλίμακα. Ανάμεσα, κάθε επιπλέον χίλια ευρώ κοστίζουν λίγο περισσότερο από όσο δείχνει ο συντελεστής, επειδή μαζί με τον φόρο χάνεται και ένα κομμάτι της μείωσης.

Τι άλλαξε σε σχέση με την κλίμακα του 2025

Η προηγούμενη κλίμακα είχε πέντε κλιμάκια ανά 10.000 €: 9 %, 22 %, 28 %, 36 % και 44 % πάνω από 40.000 €. Ο ν. 5246/2025 κράτησε το 9 % στην αρχή και το 44 % στην κορυφή, αλλά κατέβασε το δεύτερο κλιμάκιο στο 20 %, το τρίτο στο 26 %, το τέταρτο στο 34 % και πρόσθεσε ενδιάμεσο κλιμάκιο 39 % από 40.000 € έως 60.000 €. Τα ποσά της μείωσης του άρθρου 16 έμειναν όπως ήταν.

Για όποιον δηλώνει έως 10.000 €, τίποτα δεν αλλάζει. Το όφελος ξεκινά από το δεύτερο κλιμάκιο, μεγαλώνει σταδιακά και σταθεροποιείται στα 1.600 € από τις 60.000 € και πάνω, γιατί εκεί οι δύο κλίμακες ξανασυναντιούνται στο 44 %. Ο πίνακας αφορά φορολογούμενο χωρίς παιδιά άνω των 30· με παιδιά ή σε νεαρή ηλικία η διαφορά είναι μεγαλύτερη, επειδή οι μειωμένοι συντελεστές για τέκνα και νέους είναι επίσης καινούργιοι.

Από τον μικτό μισθό στο φορολογητέο εισόδημα

Η κλίμακα δεν εφαρμόζεται στον μικτό μισθό αλλά στο φορολογητέο εισόδημα, δηλαδή στις ετήσιες αποδοχές μετά την αφαίρεση των εισφορών του εργαζομένου στον e-ΕΦΚΑ (13,37 % για τον ιδιωτικό τομέα). Ένας μισθός 1.500 € μικτά σε 14 καταβολές δίνει 21.000 € τον χρόνο, από τα οποία αφαιρούνται 2.808 € εισφορές, και το φορολογητέο είναι 18.192 €. Αυτό το ποσό μπαίνει στην κλίμακα, και ο ετήσιος φόρος που προκύπτει είναι 1.885 €.

Όταν λοιπόν ψάχνετε σε ποιο κλιμάκιο ανήκετε, μην κοιτάτε τον μηνιαίο μικτό επί δώδεκα. Ο μηχανισμός του υπολογισμού μισθού κάνει αυτή τη μετατροπή αυτόματα, με τα δώρα και το επίδομα αδείας μέσα στις 14 καταβολές. Πώς μοιράζεται ο ετήσιος φόρος στις μισθοδοσίες εξηγεί ο οδηγός για την παρακράτηση φόρου.

Σε ποιο κλιμάκιο βρίσκεται ο μέσος μισθός

Σύμφωνα με το Υπουργείο Εργασίας, ο μέσος μισθός του 2025 στο σύστημα ΕΡΓΑΝΗ ήταν 1.516 €. Με 14 καταβολές αυτό δίνει φορολογητέο 18.386 €, άρα ο μέσος μισθωτός βρίσκεται στο δεύτερο κλιμάκιο, με οριακό συντελεστή 20 % και ετήσιο φόρο 1.928 € χωρίς παιδιά. Κανένα ευρώ του εισοδήματός του δεν φτάνει στο 26 %. Γι' αυτό η μείωση του δεύτερου κλιμακίου από 22 % σε 20 %, και ακόμη χαμηλότερα με παιδιά, αγγίζει τόσο πολλούς εργαζόμενους, ενώ η κορυφή της κλίμακας δεν άλλαξε.

Για όποιον διαπραγματεύεται αύξηση, ο οριακός συντελεστής λέει περισσότερα από τον μέσο. Στο ύψος του μέσου μισθού, από κάθε 100 € μικτής αύξησης φεύγουν πρώτα οι εισφορές e-ΕΦΚΑ και στο υπόλοιπο ο φόρος του κλιμακίου μαζί με την απώλεια μείωσης φόρου. Στην τσέπη μένουν περίπου 68 €. Η αναλογία χειροτερεύει όταν το φορολογητέο περάσει τις 20.000 €, γιατί από εκεί και πέρα κάθε επιπλέον ευρώ φορολογείται με 26 %.

Μισθοί, συντάξεις και επιχειρηματικό εισόδημα

Η κλίμακα του άρθρου 15 ΚΦΕ είναι κοινή για μισθούς, συντάξεις και κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα. Η διαφορά βρίσκεται αλλού: τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν παίρνουν τη μείωση φόρου του άρθρου 16 (άρθρο 29 ΚΦΕ). Για πολύ χαμηλά εισοδήματα, η νέα παράγραφος 1Α ορίζει ότι όταν το πραγματικό εισόδημα δεν ξεπερνά τα 6.000 € και το τεκμαρτό τα 9.500 €, χωρίς επιχειρηματική ή ατομική αγροτική δραστηριότητα, φορολογούνται με την κλίμακα και τη μείωση του άρθρου 16.

Ορισμένες κατηγορίες μένουν εκτός κλίμακας, όπως οι αξιωματικοί και τα πληρώματα του εμπορικού ναυτικού, που φορολογούνται αυτοτελώς με δικούς τους συντελεστές. Όσοι αναζητούν «φορολογικη κλιμακα 2026» συνήθως θέλουν απλώς να μάθουν πόσο φόρο θα πληρώσουν· για αυτούς η απάντηση είναι ο πίνακας παραπάνω και το μικρό εργαλείο στην αρχή της σελίδας, που χρησιμοποιούν τις ίδιες παραμέτρους με τον βασικό υπολογιστή.